家族信托中的信托人

早阵子在网上看报章,读到一份以批评香港某高官以语言艺术披露自己家族信托从而规避申报机制为题的文章,当中查找了某些官员在申报时报称自己某部分财产是由信托持有,而信托人为其父亲或妻子或会计师朋友。

图片来源︰Google

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笔者这次重点不是要评论高官的做法,而是想跟读者分享以个人或相关人仕作为信托人,是否适合的做法。目的是希望让读者了解成立信托的利与弊,为配合不同背景的客户和要求,设计合适的方案,来达到他们的理想安排。

 

 

信托人必须为专业和独立

信托人是家族信托中最重要的角色之一,他/它可以是一个个人,也可以是一间信托公司。在某些地区作为当地的信托人必须领有当地相关牌照,才可担当以该法区成立的信托的信托人,如新加坡。

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作为信托人,他最大的功能是根据规范文件,如信托契约,处理信托资产,若有任何行为违反信托人的职责,信托中的保护人/监护人是有权撤换信托人的。而在没有保护人的情况下,若所有受益人同意,也可以撤换信托人。甚至在一些极端的情况下,该法区的法庭是可以介入,法庭通常考虑以受益人的利益为主要作判断,由此可见,信托人的专业和独立性是很重要的。因为他/它不能为了任何人之个人利益而不依据信托文件处理该信托资产。

信托其中一个最大的功能是资产隔离以做到资产保障效果,若信托人是父亲、妻子或相关人仕,最终能否做到资产分隔的作用呢﹖若信托人跟成立人关系密切,甚至成立人本人在管理中有很大的参与度,这个很难推说家族信托财产跟他本人没有直接关系吧﹗再推论下去,甚至可说这个家族信托是虚假信托(Sham Trust),有可能被法庭推翻而失去资产保障的功能。

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某些家族以朋友/亲戚作为信托人是有风险的,最大的原因是自然人有生老病死的问题,这个人的可信任度及其家人的诚实度也需要考虑。如处理不当,该信托资产有可能变成信托人的个人财产,当信托人过世时,不能清楚分开哪些是信托成立人或信托人的资产,甚至信托人的家人跑出来说信托中的资产是属于他们的,可想象后续处理是非常麻烦的事情。

 

 

笔者个人认为,找亲朋好友作为信托人的最大好处是费用低,甚至是免费﹗但若要做到以家族信托作为资产保障的工具,最理想的做法是以专业的信托人公司担任信托人的角色,再加上一个咨询委员会作为保护人负责监管信托的运作。

敦沛家族办公室
2017年6月26日