美国真的是新税务天堂﹖

美国自推出了FATCA条例后就越发霸气,不单拒绝加入由世界经合组织推出的Common Reporting Standard (CRS),也没有根据FATCA条例把在美国的帐户数据讯息跟签了FATCA条例的国家互换。美国这就慢慢成了新的「税务天堂」,很多人都说要到美国开账户…但事情真的这么简单吗﹖

(图片来源︰Google)

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FATCA 全名是「外国账户税收遵从法案」,始于2010 年。它的背景是因为美国库房空虚(其实已空虚了很多年了…) 作为世界之首的美国便想出了不同的方法应对,其中一条法例就是FATCA。它要求外国金融机构向美国的税局报告美国纳税人的账户信息,从而迫令美国公民和绿卡持有人申报海外资产。FATCA是要两国同意签订的,当中有两种协议模式,模式1(互惠性的) 和模式2 (非互惠性的)。虽说签了模式1可以要求信息互换,但由于美国的要求可高了,要拿到美国的讯息,便要符合他们的数据保密和安全标准﹗但作为世界第一大国,它订立的标准世上又有几多个国家可以达到﹖而且美国国会迟迟未改税例以容许美国金融机构作出披露。这变相是把信息实实在在的保留在美国了。所以很多人籍此想利用这个「漏洞」把钱搬到美国,希望以此避开CRS。

(图片来源︰Google)

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很多人规避CRS的目的是为了省税,但美国的税又是如何的呢﹖笔者认为有几点要留意的︰(1) 美国的税制是基于全球税系统的、(2) 它的架构是复杂的,因为包括了联邦系统和州系统、(3) 税制中包括资产增值税、赠与税和遗产税。

全球税系统的意思是只要是其公民,这个国家可以基于这个身份对此人征收税款,不论其所在地。那美国的公民又是哪些人呢﹖其中包括持有美国护照和持有绿卡的人,但美国的税制不单对国民有法律效力,也对其他外国人于当地持有的资产要求征税。

这就关系到资产增值税、赠与税和遗产税。笔者不想在此太深入讨论,毕竟每人的背景都不相同,但增值税可以将处于美国境内赚取的利息、投资股票的红利或卖出当地不动产所赚的都计算在内。就算账户持有人是外国人,也要缴纳。虽说特朗普有可能减税,而税率也可能有20%,但仍然要待实际的公布作准,也要视乎纳税人实际收入有多少及税务发生在哪个州分。笔者觉得以上情况需要留意的。

(图片来源︰Google)

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另外是赠与税和遗产税也需要注意的。外国人如果百年归老时于美国境内留有资产,免税额只有美金$60,000,即其余的都要纳税,而税率要视乎在哪个州份,最多人认识的特拉华州税率最高也达18%。有人当然会想到在百年归老前将资产送给他人,这也有可能产生赠与税。虽然说中国也有计划推出类似的税法,但一直久久未有行动,国民也一直未有特别为这些事情筹划。若真的要把钱投资在美国,这个不得不留意﹗

以上内容纯属笔者个人意见及内容并不构成提供任何税务意见,如有任何税务问题,请联络本家族办公室或咨询相关专业人士。 

敦沛家族办公室
2018年9月28日